2017年加拿大留學(xué)：年加拿大報稅新變化匯總

2014年，華人朋友普遍關(guān)心的海外資產(chǎn)申報今年做出不少重大調(diào)整。在提交T1135新表時，納稅人需要對股權(quán)、債權(quán)、房地產(chǎn)等海外資產(chǎn)類型提供更加詳細(xì)的描述，包括：所屬金融機構(gòu)名稱、所在國家、一年內(nèi)最大成本、年末成本、收入/虧損值，以及非流動資產(chǎn)出售收益/損失。盡管新表對申報資格的判定標(biāo)準(zhǔn)和對指定海外資產(chǎn)的定義基本不變，但對填寫內(nèi)容的要求更加詳細(xì)。以下是對哪些海外資產(chǎn)需要申報，那些不用申報的參考信息。

海外資產(chǎn)哪些要報哪些不用申報?

每位稅務(wù)居民所擁有的海外資產(chǎn)只有超過10萬加幣時才需要申報，也并不是所有的資產(chǎn)都屬于應(yīng)該申報的范疇。

下面是需要向政府申報的海外資產(chǎn)：

* 海外的銀行存款和現(xiàn)金

* 手中持有的海外股票，基金，債權(quán)

* 海外信托

* 海外除自用的房地產(chǎn)

* 其它資產(chǎn)，比如非經(jīng)營性質(zhì)的固定資產(chǎn)等。

不包括在內(nèi)的海外資產(chǎn)類別：

*個人使用的財產(chǎn)如汽車、手飾等

* 海外聯(lián)營公司的股票(另行申報)

* 海外聯(lián)營公司欠款

* 個人收藏品，如珠寶、藝術(shù)品等

此外，2014年為了打擊海外逃稅，加拿大稅務(wù)部門還將特別對舉報人進(jìn)行嘉獎。凡是對重大國際逃稅案件提供具體可靠的情報線索，并幫助政府部門收回超過$100,000稅款，便可以得到5%至15%的回報。這一重大舉措無疑加強了對海外資產(chǎn)申報的起到了很大的監(jiān)控作用。

房地產(chǎn)投資收入的稅務(wù)申報

隨著加拿大華人房地產(chǎn)交易不斷地活躍與增長，近年來華人遭遇到的房地產(chǎn)稅務(wù)麻煩也是直線上升。稅務(wù)資深人士胡商向星星生活記者表示，常見的房產(chǎn)稅務(wù)情形包括：因房地產(chǎn)交易被稅局稽查罰稅(資金來源不明)，本屬免稅的自住房買賣所得卻被上稅，本屬資本增值可按50%算納稅收入的卻按生意收入處理(100%算應(yīng)納稅收入)，買新房本可享受GST/HST退稅的卻沒能享受等等。

出現(xiàn)這些問題的主要原因是華人對一些關(guān)鍵的稅務(wù)問題普遍缺乏了解，如對資金來源事先怎樣進(jìn)行策劃，怎樣確定是免稅的自住房，怎樣區(qū)分資本增值與生意收入，房地產(chǎn)交易是怎樣導(dǎo)致稅局查稅的等。加拿大的華人樂意投資房地產(chǎn)，更有很多炒樓花，炒房產(chǎn)的投資。加拿大稅務(wù)局對房產(chǎn)資本增值此項收入的查稅越來越嚴(yán)格，房地產(chǎn)買賣的信息屬于公共信息;地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)，律師等都可以通過省政府網(wǎng)站查到。加拿大稅局也經(jīng)常利用這一資源來尋找 有潛力的 查稅對象。所以大家一定要按實際收入申報，千萬不可以存在僥幸心理。

免稅賬戶額度增加

2014年有一個關(guān)于免稅賬戶額度增加的稅務(wù)福利。從2009至2012年度，年滿18周歲的加拿大居民每年最多可向免稅賬戶中存入$5000，2013年1月起，這一數(shù)字根據(jù)通貨膨脹率調(diào)整到$5500。雖然增長$500看上去不多，但這也是多年以來政府對于個人免稅額調(diào)整的重大變化。

此外，首次捐贈超級免稅額(First-time Charitable Donation)在原來基礎(chǔ)上再加25%。也就是說，從2013年3月20日至2017年底，納稅人在一個報稅年度中向慈善機構(gòu)捐款不超過$1000，并在2007年之后沒有申報過慈善捐款抵稅，便成為首次捐贈者而享受超級免稅額。

凈資產(chǎn)評估更嚴(yán)

在加拿大居住已久的納稅人一般都知道，自己每年申報的收入應(yīng)與這年的支出(包括生活費，購置資產(chǎn)，投資等)應(yīng)大致相符。這實際上就是稅務(wù)上凈資產(chǎn)評估方法的基本概念與原理。通過凈資產(chǎn)評估，稅局可以測試納稅人是否有來歷不明的資金。由于在稅法里納稅人有舉證責(zé)任，來歷不明的資金都可能會被稅局當(dāng)作應(yīng)納稅收入處理。由于使用上相對的便利并得到案例法的確可，凈資產(chǎn)評估越來越成為加拿大稅局依賴的評估個人所得稅的重要手段。

近年來，加拿大國稅局對凈資產(chǎn)評估的監(jiān)控越來越嚴(yán)格，而華人由于在經(jīng)歷與文化上的差異，一般缺乏這方面的意思與警惕，所以一旦遇到凈資產(chǎn)評估就會措手不及。由于凈資產(chǎn)評估涉及的金額往往較大，所以對華人構(gòu)成較大的威脅。

其實，只要掌握一定這方面的知識，就可以避免一些稅務(wù)風(fēng)險，如生意人在申報收入上至少要考慮到一年全家的生活，從別人借錢要保留足夠的文件證據(jù)，從中國打錢來加拿大要保留完整的資金來源證據(jù)以及資金是怎樣進(jìn)入加拿大的證據(jù)等。

與孩子有關(guān)的稅務(wù)政策變動

2014年有三項與孩子有關(guān)的政策變動。2013年及以后的領(lǐng)養(yǎng)支出可以申報最多$11669的免稅額度，領(lǐng)養(yǎng)支出從遞交申請開始算起，到完成領(lǐng)養(yǎng)時結(jié)束。此外，對于被害、失蹤兒童的家長，因為配合案件調(diào)查而請假、誤工造成的損失，2013年出臺了一項相關(guān)收入補貼的政策(Federal Income Support for Parents of Murdered or Missing Children)，這部分補貼也必須屬于收入進(jìn)行申報。有身體或心理缺陷兒童的家長可以申報的家庭護(hù)理免稅額度從$2000增長到$2040。

2013報稅年度也是一種新型的低管理費的養(yǎng)老金PRPP(Pooled Registered Pension Plans)開始執(zhí)行的第一年，適用于僱主不提供RPP的員工及自僱人士。部分第三方銀行和保險公司，例如Manulife Financial和Standard Life都是法律允許執(zhí)行PRPP的機構(gòu)。

RRSP供款截止期限延長

加拿大稅務(wù)局說﹐ 2013稅務(wù)年度注冊退休儲蓄計劃(Registered Retirement Savings Plan, RRSP)供款截止期限是3月3日﹐因為3月1日是周六。注冊退休儲蓄計劃是加人其中一個最受歡迎的投資手段。供款給該計劃﹐是減少報稅時欠稅數(shù)額的一種方式。今年的供款期限延至3月3日﹐因為1日正逢周六。加人每年向該計劃的供款額﹐由它的扣減限額決定。大家可在2012年 報稅評估 (Notice of Assessment)中﹐找到2013年度的扣款限額或到加拿大稅務(wù)局網(wǎng)站查詢。