CRS正式落地，中國(guó)開(kāi)啟全球征稅！未來(lái)，你的資產(chǎn)能否安全無(wú)恙？

經(jīng)過(guò)一年多的準(zhǔn)備，CRS（共同申報(bào)準(zhǔn)則）于9月正式啟動(dòng)！ 國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)信息顯示，從本月（2018年9月)起，國(guó)家稅務(wù)總局將與多個(gè)國(guó)家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局第一次交換信息。也就是說(shuō)： 外國(guó)稅收居民在中國(guó)的賬戶(hù)信息，中國(guó)將交給他們的稅務(wù)機(jī)關(guān)； 中國(guó)稅收居民在國(guó)外的賬戶(hù)信息，該國(guó)也會(huì)交給中國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。 這意味著，中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局將清楚掌握我國(guó)稅收居民在境外上百?lài)?guó)家地區(qū)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的情況。 一、什么是CRS CRS(Common Reporting Standard)，即共同申報(bào)準(zhǔn)則，它是基于2014年7月經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）發(fā)布的《金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》(即AEOI標(biāo)準(zhǔn))的內(nèi)容之一，旨在打擊跨境逃稅及維護(hù)誠(chéng)信的納稅稅收體制，目前已有百余個(gè)國(guó)家和地區(qū)加入CRS。 簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，CRS就是通過(guò)參與國(guó)家和地區(qū)之間交換稅務(wù)居民資料，以提升稅收透明度和打擊跨境逃稅。CRS對(duì)應(yīng)的只是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，各國(guó)將以本國(guó)法律法規(guī)的形式落實(shí)到底。 二、被交換的信息具體有哪些呢 CRS中被交換的涉稅信息主要包括： ?海外機(jī)構(gòu)賬戶(hù)類(lèi)型 存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)、特定的保險(xiǎn)公司在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)。 資產(chǎn)信息類(lèi)型 存款賬戶(hù)、托管賬戶(hù)、現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約、年金合約、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債券收益。 賬戶(hù)內(nèi)容 賬戶(hù)及賬戶(hù)余額、姓名以及出生日期（個(gè)人）、稅收居住地（國(guó)別）、年度付至或記入該賬戶(hù)總額。 例如：Z先生以中國(guó)公民的身份在新加坡的銀行存了一些錢(qián)，由于新加坡和中國(guó)都加入CRS了，所以Z先生在新加坡的這些金融信息（包括開(kāi)戶(hù)姓名、出生日期、國(guó)籍、賬戶(hù)余額、利息收入以及年度付至或記入該賬戶(hù)的總額）會(huì)被交換回中國(guó)。 三、公民=稅務(wù)居民？ 稅務(wù)居民的一般決定因素有兩點(diǎn)：國(guó)籍（護(hù)照）、經(jīng)常居住國(guó)。 CRS的核心是稅務(wù)居民身份，而不是法律居民身份，而各國(guó)法律對(duì)稅收居民如何定義則屬于各國(guó)主權(quán)，可能會(huì)存在千差萬(wàn)別。 在中國(guó)，CRS涉及兩類(lèi)稅收居民： 一是具有海外金融賬戶(hù)的中國(guó)稅收居民。 在中國(guó)境外擁有的符合CRS規(guī)定的金融資產(chǎn)，如存款、證券、投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品、投資基金、信托等，都有可能被視為當(dāng)?shù)氐姆蔷用窠鹑谫~戶(hù)而與中國(guó)稅務(wù)局進(jìn)行信息交換。 二是金融資產(chǎn)在中國(guó)境內(nèi)的非中國(guó)稅收居民。 常見(jiàn)的是身份在國(guó)外，但是金融資產(chǎn)是在中國(guó)境內(nèi)，比如長(zhǎng)期多年在國(guó)內(nèi)工作，就業(yè)的海外人士。其賬戶(hù)信息將會(huì)被收集、報(bào)送、交換給其稅收居民所在國(guó)。 四、境外金融賬戶(hù)是指“所有資產(chǎn)”么? CRS主要關(guān)注的是海外金融資產(chǎn)，主要包括：存款賬戶(hù)、托管賬戶(hù)、現(xiàn)金價(jià)值保單、年金合同、證券期貨賬戶(hù)、股權(quán)債權(quán)權(quán)益。 從金融機(jī)構(gòu)的角度說(shuō)，如果你持有的資產(chǎn)跟存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和特定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)沒(méi)有任何關(guān)聯(lián)，那么通常不用擔(dān)心受到CRS影響。 值得注意的是CRS只申報(bào)有現(xiàn)金流，有現(xiàn)金價(jià)值的金融賬戶(hù)，對(duì)于非金融資產(chǎn)如房產(chǎn)、藝術(shù)品、字畫(huà)古董、貴金屬、珠寶、飛機(jī)游艇、跑車(chē)等，不在申報(bào)披露的范疇。

五、哪些人受影響最大？ 1、已經(jīng)移民的中國(guó)人 在美國(guó)、澳洲、加拿大、英國(guó)、新西蘭等中國(guó)高凈值人士比較喜歡移民的國(guó)家，稅務(wù)居民每年都要披露自身的全球資產(chǎn)，并進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。但中國(guó)移民大多不習(xí)慣全面申報(bào)資產(chǎn)，也沒(méi)有如實(shí)向移民國(guó)家交所得稅。 根據(jù)CRS協(xié)議內(nèi)容，若在中國(guó)境內(nèi)有隱藏金融資產(chǎn)，也很有可能被披露給移民國(guó)，同時(shí)極有可能面臨稅務(wù)補(bǔ)繳及各種罰金，甚至刑事責(zé)任。 2、海外有金融資產(chǎn)配置的人群 CRS實(shí)施后，只要是中國(guó)人（不管是否移民），且在境外（包括香港）有如下金融資產(chǎn)：存款帳戶(hù)、托管帳戶(hù)、現(xiàn)金價(jià)值保單、年金合同、證券帳戶(hù)、期貨帳戶(hù)、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益等。上述這些金融資產(chǎn)存放的國(guó)家或地區(qū)，也會(huì)將持有人所持有的金融資產(chǎn)情況披露給中國(guó)大陸稅務(wù)局。 3、在海外持有殼公司投資理財(cái)?shù)娜巳? 中國(guó)人在境外稅收非常優(yōu)惠的地域設(shè)立公司，并通過(guò)公司在銀行等金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)持有資產(chǎn)，或通過(guò)公司帳戶(hù)來(lái)進(jìn)行理財(cái)或消費(fèi)，這類(lèi)企業(yè)可能將被認(rèn)定為“消極非金融機(jī)構(gòu)”（即殼公司）。 CRS實(shí)施后，將要求作為公司實(shí)際控制人的您及公司兩層擁有的金融資產(chǎn)均要披露，過(guò)去利用殼公司的名義來(lái)避稅將變得更加困難。 在高凈值客戶(hù)中，最為典型的就是在維爾京群島或開(kāi)曼群島開(kāi)設(shè)離岸控股公司，然后再用公司在各家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)，持有境外的基金、股票等，這些在2017年后均面臨披露。 4、在海外國(guó)家或地區(qū)購(gòu)買(mǎi)高額人壽保險(xiǎn) 近年來(lái)，很多高凈值人士為應(yīng)對(duì)人民幣貶值，通過(guò)各種途徑多配置美元資產(chǎn)。在此種情況下，很多人都選擇了購(gòu)買(mǎi)境外保單，比如香港保單。 香港也是CRS簽約地區(qū)，香港立法機(jī)構(gòu)已經(jīng)在2016年6月30號(hào)出臺(tái)了《2016稅務(wù)修訂第3號(hào)條例》。根據(jù)該條例，香港的保險(xiǎn)公司也要將境內(nèi)高凈值人士的大額保單資產(chǎn)信息報(bào)給中國(guó)大陸稅務(wù)局，而且這個(gè)披露不是說(shuō)2017年新買(mǎi)的保單才披露，而是說(shuō)歷史上已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)的保單都要披露。 5、已設(shè)立海外家族信托 很多高凈值人士在海外設(shè)立了家族信托，一般在維爾京群島、庫(kù)克群島、耿西島、新加坡、香港、新西蘭、開(kāi)曼群島等，大部分家族信托法域都成為CRS簽約國(guó)。 而且，CRS協(xié)議內(nèi)容規(guī)定：已設(shè)立的家族信托有關(guān)信息也要被披露，包括家族信托的委托人（即財(cái)產(chǎn)授予人）、保護(hù)人、受托人（通常是信托機(jī)構(gòu)）、受益人。所以海外家族信托持有的金融財(cái)產(chǎn)是無(wú)法繞開(kāi)CRS的。 6、在境外設(shè)立公司從事國(guó)際貿(mào)易的人群 在本次的CRS信息交換內(nèi)容中，本身并不包括海外貿(mào)易公司的金融帳戶(hù)信息，但是很多做國(guó)際貿(mào)易的老板們選擇的運(yùn)營(yíng)模式是：在境內(nèi)設(shè)立實(shí)體公司搞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出口，同時(shí)在離岸稅收優(yōu)惠地設(shè)立另一家公司，完成海外貿(mào)易的境外收款職能，這樣大量的外匯收入直接進(jìn)入到境外公司帳戶(hù)中，同時(shí)享受了免稅優(yōu)惠。 但是，這次境內(nèi)外同時(shí)實(shí)施CRS，會(huì)導(dǎo)致這一人群在境外開(kāi)立的個(gè)人金融帳戶(hù)資產(chǎn)被披露，順藤摸瓜，中國(guó)稅務(wù)局稽查時(shí)會(huì)很容易查到這些錢(qián)并不是從境內(nèi)換匯出境的。 一旦查詢(xún)到境外的巨額收入，不僅面臨巨額個(gè)人所得稅補(bǔ)繳，并且在境外設(shè)立公司還面臨25%的企業(yè)所得稅，合計(jì)稅務(wù)總成本可能高達(dá)40%。

六、交換信息后是否立即交稅？ 交換完信息并不意味著你必須為這些查明的資產(chǎn)交稅，而是應(yīng)先做梳理、核實(shí)，判斷哪些錢(qián)是已經(jīng)完稅的，哪些錢(qián)是免稅的，哪些錢(qián)是不予交稅的，哪些錢(qián)是真的需要交稅而沒(méi)有交的。 七、CRS的兩類(lèi)有效應(yīng)對(duì)方式 當(dāng)前來(lái)說(shuō)，持有境外資產(chǎn)的個(gè)體首先要做的就是梳理清過(guò)去的資產(chǎn)來(lái)源，并保留好相關(guān)憑證，未來(lái)在做資產(chǎn)配置時(shí)也做好資金來(lái)源的分類(lèi)和梳理，確保自己能夠闡述和證明清楚個(gè)人資金的基本來(lái)源。 1、解決身份問(wèn)題，合理分配資產(chǎn) · 移居到一個(gè)或幾個(gè)低稅國(guó)家居住，最好擁有一個(gè)低稅國(guó)家的國(guó)籍； · 化整為零，目前CRS規(guī)定，實(shí)體賬戶(hù)余額超過(guò)25萬(wàn)美元、且賬戶(hù)控制人為另一· 稅務(wù)管轄區(qū)的稅務(wù)居民，則金融機(jī)構(gòu)必須報(bào)告該賬戶(hù)信息；

· 以另一個(gè)身份持有資產(chǎn)、開(kāi)立金融賬戶(hù)等。 2、合理配置資產(chǎn)類(lèi)別 在不受CRS監(jiān)管的資產(chǎn)之列，海外房產(chǎn)不僅是相對(duì)于收藏、貴金屬投資更具操作性的方式，更是實(shí)現(xiàn)全球資產(chǎn)配置、保值增值的傳統(tǒng)手段，成為最有力的規(guī)避CRS方式。至于選擇哪里進(jìn)行投資，從各國(guó)房產(chǎn)特點(diǎn)來(lái)說(shuō)： 傳統(tǒng)強(qiáng)國(guó)如美國(guó)、英國(guó)、澳大利亞、加拿大：仍是全球投資目標(biāo)國(guó)第一梯隊(duì)，發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力和穩(wěn)健的市場(chǎng)保證了其房產(chǎn)投資價(jià)值，尤其是美國(guó)，美元強(qiáng)勢(shì)更可抵御人民幣貶值、個(gè)人非美元資產(chǎn)縮水的風(fēng)險(xiǎn)；

新興市場(chǎng)如日本：當(dāng)前政策優(yōu)勢(shì)利好密集，經(jīng)濟(jì)、房產(chǎn)增速顯著，房產(chǎn)總投資成本較低，收益回報(bào)率更具優(yōu)勢(shì)，是相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家短期持有更具投資優(yōu)勢(shì)的目標(biāo)國(guó)。 買(mǎi)房移民國(guó)家：如希臘、葡萄牙、西班牙，房產(chǎn)總價(jià)低，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇起始階段，投資前景被普遍看到。在投資房產(chǎn)的同時(shí)還能解決第二身份的問(wèn)題。尤其是希臘，目前剛擺脫經(jīng)濟(jì)危機(jī)，市場(chǎng)迅速回暖。 CRS已全面來(lái)臨，作為高凈值人士，更應(yīng)該重新審視過(guò)去的投資狀態(tài)，在合法合規(guī)的前提下，找到專(zhuān)業(yè)的團(tuán)隊(duì)，獲得資產(chǎn)配置、稅務(wù)規(guī)劃、身份調(diào)整的優(yōu)化安排！ 澳際CRS應(yīng)對(duì)咨詢(xún)熱線(xiàn)：400-890-5559