CRS正式落地，中國開啟全球征稅！未來，你的資產(chǎn)能否安全無恙？

經(jīng)過一年多的準(zhǔn)備，CRS（共同申報準(zhǔn)則）于9月正式啟動！ 國家稅務(wù)總局官網(wǎng)信息顯示，從本月（2018年9月)起，國家稅務(wù)總局將與多個國家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局第一次交換信息。也就是說： 外國稅收居民在中國的賬戶信息，中國將交給他們的稅務(wù)機(jī)關(guān)； 中國稅收居民在國外的賬戶信息，該國也會交給中國的稅務(wù)機(jī)關(guān)。 這意味著，中國國家稅務(wù)總局將清楚掌握我國稅收居民在境外上百國家地區(qū)開設(shè)銀行賬戶的情況。 一、什么是CRS CRS(Common Reporting Standard)，即共同申報準(zhǔn)則，它是基于2014年7月經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）發(fā)布的《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》(即AEOI標(biāo)準(zhǔn))的內(nèi)容之一，旨在打擊跨境逃稅及維護(hù)誠信的納稅稅收體制，目前已有百余個國家和地區(qū)加入CRS。 簡單來說，CRS就是通過參與國家和地區(qū)之間交換稅務(wù)居民資料，以提升稅收透明度和打擊跨境逃稅。CRS對應(yīng)的只是一個標(biāo)準(zhǔn)，各國將以本國法律法規(guī)的形式落實到底。 二、被交換的信息具體有哪些呢 CRS中被交換的涉稅信息主要包括： ?海外機(jī)構(gòu)賬戶類型 存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)、特定的保險公司在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)。 資產(chǎn)信息類型 存款賬戶、托管賬戶、現(xiàn)金值保險合約、年金合約、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債券收益。 賬戶內(nèi)容 賬戶及賬戶余額、姓名以及出生日期（個人）、稅收居住地（國別）、年度付至或記入該賬戶總額。 例如：Z先生以中國公民的身份在新加坡的銀行存了一些錢，由于新加坡和中國都加入CRS了，所以Z先生在新加坡的這些金融信息（包括開戶姓名、出生日期、國籍、賬戶余額、利息收入以及年度付至或記入該賬戶的總額）會被交換回中國。 三、公民=稅務(wù)居民？ 稅務(wù)居民的一般決定因素有兩點：國籍（護(hù)照）、經(jīng)常居住國。 CRS的核心是稅務(wù)居民身份，而不是法律居民身份，而各國法律對稅收居民如何定義則屬于各國主權(quán)，可能會存在千差萬別。 在中國，CRS涉及兩類稅收居民： 一是具有海外金融賬戶的中國稅收居民。 在中國境外擁有的符合CRS規(guī)定的金融資產(chǎn)，如存款、證券、投資型保險產(chǎn)品、投資基金、信托等，都有可能被視為當(dāng)?shù)氐姆蔷用窠鹑谫~戶而與中國稅務(wù)局進(jìn)行信息交換。 二是金融資產(chǎn)在中國境內(nèi)的非中國稅收居民。 常見的是身份在國外，但是金融資產(chǎn)是在中國境內(nèi)，比如長期多年在國內(nèi)工作，就業(yè)的海外人士。其賬戶信息將會被收集、報送、交換給其稅收居民所在國。 四、境外金融賬戶是指“所有資產(chǎn)”么? CRS主要關(guān)注的是海外金融資產(chǎn)，主要包括：存款賬戶、托管賬戶、現(xiàn)金價值保單、年金合同、證券期貨賬戶、股權(quán)債權(quán)權(quán)益。 從金融機(jī)構(gòu)的角度說，如果你持有的資產(chǎn)跟存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和特定保險機(jī)構(gòu)沒有任何關(guān)聯(lián)，那么通常不用擔(dān)心受到CRS影響。 值得注意的是CRS只申報有現(xiàn)金流，有現(xiàn)金價值的金融賬戶，對于非金融資產(chǎn)如房產(chǎn)、藝術(shù)品、字畫古董、貴金屬、珠寶、飛機(jī)游艇、跑車等，不在申報披露的范疇。

五、哪些人受影響最大？ 1、已經(jīng)移民的中國人 在美國、澳洲、加拿大、英國、新西蘭等中國高凈值人士比較喜歡移民的國家，稅務(wù)居民每年都要披露自身的全球資產(chǎn)，并進(jìn)行稅務(wù)申報。但中國移民大多不習(xí)慣全面申報資產(chǎn)，也沒有如實向移民國家交所得稅。 根據(jù)CRS協(xié)議內(nèi)容，若在中國境內(nèi)有隱藏金融資產(chǎn)，也很有可能被披露給移民國，同時極有可能面臨稅務(wù)補(bǔ)繳及各種罰金，甚至刑事責(zé)任。 2、海外有金融資產(chǎn)配置的人群 CRS實施后，只要是中國人（不管是否移民），且在境外（包括香港）有如下金融資產(chǎn)：存款帳戶、托管帳戶、現(xiàn)金價值保單、年金合同、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益等。上述這些金融資產(chǎn)存放的國家或地區(qū)，也會將持有人所持有的金融資產(chǎn)情況披露給中國大陸稅務(wù)局。 3、在海外持有殼公司投資理財?shù)娜巳? 中國人在境外稅收非常優(yōu)惠的地域設(shè)立公司，并通過公司在銀行等金融機(jī)構(gòu)開戶持有資產(chǎn)，或通過公司帳戶來進(jìn)行理財或消費，這類企業(yè)可能將被認(rèn)定為“消極非金融機(jī)構(gòu)”（即殼公司）。 CRS實施后，將要求作為公司實際控制人的您及公司兩層擁有的金融資產(chǎn)均要披露，過去利用殼公司的名義來避稅將變得更加困難。 在高凈值客戶中，最為典型的就是在維爾京群島或開曼群島開設(shè)離岸控股公司，然后再用公司在各家金融機(jī)構(gòu)開戶，持有境外的基金、股票等，這些在2017年后均面臨披露。 4、在海外國家或地區(qū)購買高額人壽保險 近年來，很多高凈值人士為應(yīng)對人民幣貶值，通過各種途徑多配置美元資產(chǎn)。在此種情況下，很多人都選擇了購買境外保單，比如香港保單。 香港也是CRS簽約地區(qū)，香港立法機(jī)構(gòu)已經(jīng)在2016年6月30號出臺了《2016稅務(wù)修訂第3號條例》。根據(jù)該條例，香港的保險公司也要將境內(nèi)高凈值人士的大額保單資產(chǎn)信息報給中國大陸稅務(wù)局，而且這個披露不是說2017年新買的保單才披露，而是說歷史上已經(jīng)購買的保單都要披露。 5、已設(shè)立海外家族信托 很多高凈值人士在海外設(shè)立了家族信托，一般在維爾京群島、庫克群島、耿西島、新加坡、香港、新西蘭、開曼群島等，大部分家族信托法域都成為CRS簽約國。 而且，CRS協(xié)議內(nèi)容規(guī)定：已設(shè)立的家族信托有關(guān)信息也要被披露，包括家族信托的委托人（即財產(chǎn)授予人）、保護(hù)人、受托人（通常是信托機(jī)構(gòu)）、受益人。所以海外家族信托持有的金融財產(chǎn)是無法繞開CRS的。 6、在境外設(shè)立公司從事國際貿(mào)易的人群 在本次的CRS信息交換內(nèi)容中，本身并不包括海外貿(mào)易公司的金融帳戶信息，但是很多做國際貿(mào)易的老板們選擇的運營模式是：在境內(nèi)設(shè)立實體公司搞生產(chǎn)經(jīng)營出口，同時在離岸稅收優(yōu)惠地設(shè)立另一家公司，完成海外貿(mào)易的境外收款職能，這樣大量的外匯收入直接進(jìn)入到境外公司帳戶中，同時享受了免稅優(yōu)惠。 但是，這次境內(nèi)外同時實施CRS，會導(dǎo)致這一人群在境外開立的個人金融帳戶資產(chǎn)被披露，順藤摸瓜，中國稅務(wù)局稽查時會很容易查到這些錢并不是從境內(nèi)換匯出境的。 一旦查詢到境外的巨額收入，不僅面臨巨額個人所得稅補(bǔ)繳，并且在境外設(shè)立公司還面臨25%的企業(yè)所得稅，合計稅務(wù)總成本可能高達(dá)40%。

六、交換信息后是否立即交稅？ 交換完信息并不意味著你必須為這些查明的資產(chǎn)交稅，而是應(yīng)先做梳理、核實，判斷哪些錢是已經(jīng)完稅的，哪些錢是免稅的，哪些錢是不予交稅的，哪些錢是真的需要交稅而沒有交的。 七、CRS的兩類有效應(yīng)對方式 當(dāng)前來說，持有境外資產(chǎn)的個體首先要做的就是梳理清過去的資產(chǎn)來源，并保留好相關(guān)憑證，未來在做資產(chǎn)配置時也做好資金來源的分類和梳理，確保自己能夠闡述和證明清楚個人資金的基本來源。 1、解決身份問題，合理分配資產(chǎn) · 移居到一個或幾個低稅國家居住，最好擁有一個低稅國家的國籍； · 化整為零，目前CRS規(guī)定，實體賬戶余額超過25萬美元、且賬戶控制人為另一· 稅務(wù)管轄區(qū)的稅務(wù)居民，則金融機(jī)構(gòu)必須報告該賬戶信息；

· 以另一個身份持有資產(chǎn)、開立金融賬戶等。 2、合理配置資產(chǎn)類別 在不受CRS監(jiān)管的資產(chǎn)之列，海外房產(chǎn)不僅是相對于收藏、貴金屬投資更具操作性的方式，更是實現(xiàn)全球資產(chǎn)配置、保值增值的傳統(tǒng)手段，成為最有力的規(guī)避CRS方式。至于選擇哪里進(jìn)行投資，從各國房產(chǎn)特點來說： 傳統(tǒng)強(qiáng)國如美國、英國、澳大利亞、加拿大：仍是全球投資目標(biāo)國第一梯隊，發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)實力和穩(wěn)健的市場保證了其房產(chǎn)投資價值，尤其是美國，美元強(qiáng)勢更可抵御人民幣貶值、個人非美元資產(chǎn)縮水的風(fēng)險；

新興市場如日本：當(dāng)前政策優(yōu)勢利好密集，經(jīng)濟(jì)、房產(chǎn)增速顯著，房產(chǎn)總投資成本較低，收益回報率更具優(yōu)勢，是相對于發(fā)達(dá)國家短期持有更具投資優(yōu)勢的目標(biāo)國。 買房移民國家：如希臘、葡萄牙、西班牙，房產(chǎn)總價低，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇起始階段，投資前景被普遍看到。在投資房產(chǎn)的同時還能解決第二身份的問題。尤其是希臘，目前剛擺脫經(jīng)濟(jì)危機(jī)，市場迅速回暖。 CRS已全面來臨，作為高凈值人士，更應(yīng)該重新審視過去的投資狀態(tài)，在合法合規(guī)的前提下，找到專業(yè)的團(tuán)隊，獲得資產(chǎn)配置、稅務(wù)規(guī)劃、身份調(diào)整的優(yōu)化安排！ 澳際CRS應(yīng)對咨詢熱線：400-890-5559