2017年解讀加拿大新移民所面臨的稅務問題

　　加拿大作為世界最大的移民目的地，有著巨大的社會福利與生活環(huán)境優(yōu)勢;隨著加拿大移民政策的調整，很多學生和家長都在計劃去加拿大移民，那么移民到加拿大后就要知道如何成為稅務居民，稅務居民應該有哪些需要及時解決的問題。

　　NO1.你是加拿大的稅務居民嗎?

　　A.在稅務上而言，當你與加拿大建立起足夠的居住關系，你就成為加拿大的稅務居民。

　　NO2.何謂居住關系?

　　A.居住關系包括：在加拿大擁有住所、配偶及受撫養(yǎng)親屬移居加拿大和你住一起、以及在加拿大有個人財產(如車子、家具等)。其他關系如：與加拿大社會保持聯(lián)系、有加拿大駕照、在加拿大有銀行帳戶或信用卡、以及在加拿大某一省或領地有健康保險等。

　　NO3.加拿大的租稅制度有何特別之處?

　　A.在加拿大，雇主支付的工資和其他薪酬采取“就源扣繳”，企業(yè)所得及財產所得通常采用分期預繳稅款。加拿大的租稅制度特別之處在于，納稅義務人有權利及責任確認自己每一年的所得稅資格，并確定自己已經依據(jù)稅法支付了正確的稅額。在所得稅申報時，納稅義務人應詳列個人所得、減除額、扣抵額、并計算他的應納稅額。

　　NO4.我一定要有社會保險號碼嗎?

　　A.社會保險號碼是唯一的，加國政府用它來識別你的所得稅申報情形，同時為你的加拿大退休計劃或魁北克退休計劃更新你的所得記錄。當你退休時，你能領到多少退休金要根據(jù)你的所得記錄，同時用你的社會保險號碼來識別。

　　NO5.如何申領兒童福利金?

　　A.當你有18歲以下之子女，你可能符合每個月領取兒童福利金的資格。加拿大依據(jù)以下幾點來決定發(fā)放金額：子女人數(shù)、子女年齡、你的家庭凈所得、你所居住的省份。你和你的配偶都必須申報所得稅，如此稅務局才能計算你所能領取的兒童福利金。除此之外，你及你的配偶必需填妥CTB9兒童福利金所得表，申報你在成為加國居民前的全世界所得，以及這之前2年的世界所得，以此來計算你可以領的兒童福利金。因此為便于福利金的領取，你必須填妥申請表。

　　NO6.我一定要申報個人所得稅嗎?

　　A.若有以下二種情形你一定要申報：

　　當計算有應納稅額的時候。

　　當計算有應退稅額的時候。

　　NO7.假如沒有所得或無應納稅額，我是否要申報加國個人所得稅?

　　A.你可能符合申請貨品服務稅之退款、兒童福利金補助、或各省(領地)稅款補助資格，因此你一定要申報所得稅才能申請這些補助。假如你居住在魁北克，你可能需要另外申報魁北克省所得稅。

　　NO8.我要適用哪一個地方的稅率及抵扣額?

　　A.加國除個人聯(lián)邦及聯(lián)邦附加稅外，各省的稅率及所得稅抵扣額都不同，你必須依據(jù)你當年12月31日所居住的省(或領地)的適用規(guī)定來申報。

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　　NO9.個人所得稅申請何時到期?

　　A.2000年的個人所得稅申請到期日為2001年4月30日。若是自雇人員，則2001年6月15日前要申報，除此之外，若你是個人企業(yè)主的配偶，你2000年的個人所得稅申報也是在2001年6月15日以前要申報完畢。但若你有應納稅額，你必須于2001年4月30日以前將稅款先繳清。

　　NO10.我的申報及繳稅都過期了，會有那些處罰?

　　A.你會被罰滯報金及利息。

　　NO11.新移民第一年申報所得稅要注意些什么?

　　回答：

　　·列明你移入加國前后的全世界所得，若你的配偶不申報加國所得稅，也要將他(或她)的所得詳細列清楚。

　　·身份要注明清楚。

　　·移入加國之日期要寫清楚。

　　·若社會保險號碼在4月30日未申請下來，請先報稅，否則仍會被罰滯報金及利息，只要在報稅資料里附注說明即可。

　　·填妥所得稅申報書的第二步驟，稅務局會據(jù)以計算你是否可以有貨品服務稅退款。請?zhí)峁┠愕娜澜鐑羲?，而非加國之課稅所得。

　　·在作為非稅務居民的期間，就你所獲得的加國來源所得報稅(如：加國薪資或企業(yè)所得、因出售加國財產而產生之應稅資本利得、加國來源之應稅等)。非稅務居民已就源扣繳的利息所得不用再并入申報所得稅。

　　·非稅務居民已被就源扣繳之所得稅可能在原居住地可以抵稅，請注意。

　　·在稅務居民期間，需將你全世界的所得申報加國所得稅。若你是難民，由教會等慈善機構收到的救助金不用列為收入。但若你為教會工作而得的薪資，則要列為你的應稅所得。

　　·你在原先居住地若有財產，請用移入加國當時的公平市價計算該財產之取得成本，作為日后該財產出售時之資本利得計算基礎(視同取得)。

　　·你在其他國家的注冊養(yǎng)老金計劃及注冊退休金儲蓄計劃的供款，不可以在加國的所得中列減。但在成為加國之稅務居民前，若你有加國之勤勞及企業(yè)所得，你可以在規(guī)定的限額內列減你的加國之注冊養(yǎng)老金計劃及注冊退休金儲蓄計劃的供款。

　　·你在加國內因創(chuàng)業(yè)或換工作而發(fā)生之搬家費用，或重新注冊為全職之學生，則搬家費用可以列減。

　　·當你支付膳養(yǎng)費給前任配偶時，即使你的前任配偶不住在加拿大，你可以由所得中列減此膳養(yǎng)費。若支付給加國之非稅務居民，記得要扣繳，除非系與加國有租稅條約的國家有相關免稅的條款例外。

　　·某些國外所得可能因該國與加國有租稅條約而可在加國免稅，此部份可在申報書第256行列減。

　　·加國新移民之所得稅扣抵額要分攤入非稅務居民期間所得稅扣抵部份，及稅務居民期間所得稅扣抵部份，其合計數(shù)不得大于全年度加國稅務居民所得稅扣抵額。

　　·作為非稅務居民期間，所得稅扣抵部份可包含：加拿大或魁北克退休計劃供款額、失業(yè)保險費、失能金、學費、慈善捐贈、文化、社會、政府贈與。若你申報非稅務居民期間之所得已達你全球所得的90%以上，有些扣抵額你可以不用依比例計算。(無所得仍符合90%以上之規(guī)定。)

　　·作為稅務居民期間，所得稅扣抵部份可包含：加拿大或魁北克退休計劃供款額、失業(yè)保險費、退休金收入、學費、教育費、醫(yī)療費用、慈善捐贈、文化、社會、政府贈與。另外依你是加國稅務居民的天數(shù)比例扣抵以下之扣抵額：基本個人扣抵額、年齡扣抵額、配偶扣抵額、相當配偶扣抵額、子女扣抵額、失能金額、受撫養(yǎng)親屬之失能移民轉額、子女或孫子女學費或教育費移轉額、配偶未扣抵部份之移轉額。

　　·國外所得稅款之扣抵，利息、股利等財產所得(不動產除外)，扣抵額不得大于其15%，超過的部份可以列入第232行減除。其他所得可扣抵之稅不得超過因加計該國外所得依加國稅率計算增加之應納稅額。另外，企業(yè)所得稅未能扣抵之稅款可前轉(過去)三年，后抵(未來)七年。

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　　NO1.你是加拿大的稅務居民嗎?

　　A.在稅務上而言，當你與加拿大建立起足夠的居住關系，你就成為加拿大的稅務居民。

　　NO2.何謂居住關系?

　　A.居住關系包括：在加拿大擁有住所、配偶及受撫養(yǎng)親屬移居加拿大和你住一起、以及在加拿大有個人財產(如車子、家具等)。其他關系如：與加拿大社會保持聯(lián)系、有加拿大駕照、在加拿大有銀行帳戶或信用卡、以及在加拿大某一省或領地有健康保險等。

　　NO3.加拿大的租稅制度有何特別之處?

　　A.在加拿大，雇主支付的工資和其他薪酬采取“就源扣繳”，企業(yè)所得及財產所得通常采用分期預繳稅款。加拿大的租稅制度特別之處在于，納稅義務人有權利及責任確認自己每一年的所得稅資格，并確定自己已經依據(jù)稅法支付了正確的稅額。在所得稅申報時，納稅義務人應詳列個人所得、減除額、扣抵額、并計算他的應納稅額。

　　NO4.我一定要有社會保險號碼嗎?

　　A.社會保險號碼是唯一的，加國政府用它來識別你的所得稅申報情形，同時為你的加拿大退休計劃或魁北克退休計劃更新你的所得記錄。當你退休時，你能領到多少退休金要根據(jù)你的所得記錄，同時用你的社會保險號碼來識別。

　　NO5.如何申領兒童福利金?

　　A.當你有18歲以下之子女，你可能符合每個月領取兒童福利金的資格。加拿大依據(jù)以下幾點來決定發(fā)放金額：子女人數(shù)、子女年齡、你的家庭凈所得、你所居住的省份。你和你的配偶都必須申報所得稅，如此稅務局才能計算你所能領取的兒童福利金。除此之外，你及你的配偶必需填妥CTB9兒童福利金所得表，申報你在成為加國居民前的全世界所得，以及這之前2年的世界所得，以此來計算你可以領的兒童福利金。因此為便于福利金的領取，你必須填妥申請表。

　　NO6.我一定要申報個人所得稅嗎?

　　A.若有以下二種情形你一定要申報：

　　當計算有應納稅額的時候。

　　當計算有應退稅額的時候。

　　NO7.假如沒有所得或無應納稅額，我是否要申報加國個人所得稅?

　　A.你可能符合申請貨品服務稅之退款、兒童福利金補助、或各省(領地)稅款補助資格，因此你一定要申報所得稅才能申請這些補助。假如你居住在魁北克，你可能需要另外申報魁北克省所得稅。

　　NO8.我要適用哪一個地方的稅率及抵扣額?

　　A.加國除個人聯(lián)邦及聯(lián)邦附加稅外，各省的稅率及所得稅抵扣額都不同，你必須依據(jù)你當年12月31日所居住的省(或領地)的適用規(guī)定來申報。

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