解讀加拿大新移民所面臨的稅務(wù)問題

　　加拿大作為世界最大的移民目的地，有著巨大的社會(huì)福利與生活環(huán)境優(yōu)勢(shì);隨著加拿大移民政策的調(diào)整，很多學(xué)生和家長(zhǎng)都在計(jì)劃去加拿大移民，那么移民到加拿大后就要知道如何成為稅務(wù)居民，稅務(wù)居民應(yīng)該有哪些需要及時(shí)解決的問題。

　　NO1.你是加拿大的稅務(wù)居民嗎?

　　A.在稅務(wù)上而言，當(dāng)你與加拿大建立起足夠的居住關(guān)系，你就成為加拿大的稅務(wù)居民。

　　NO2.何謂居住關(guān)系?

　　A.居住關(guān)系包括：在加拿大擁有住所、配偶及受撫養(yǎng)親屬移居加拿大和你住一起、以及在加拿大有個(gè)人財(cái)產(chǎn)(如車子、家具等)。其他關(guān)系如：與加拿大社會(huì)保持聯(lián)系、有加拿大駕照、在加拿大有銀行帳戶或信用卡、以及在加拿大某一省或領(lǐng)地有健康保險(xiǎn)等。

　　NO3.加拿大的租稅制度有何特別之處?

　　A.在加拿大，雇主支付的工資和其他薪酬采取“就源扣繳”，企業(yè)所得及財(cái)產(chǎn)所得通常采用分期預(yù)繳稅款。加拿大的租稅制度特別之處在于，納稅義務(wù)人有權(quán)利及責(zé)任確認(rèn)自己每一年的所得稅資格，并確定自己已經(jīng)依據(jù)稅法支付了正確的稅額。在所得稅申報(bào)時(shí)，納稅義務(wù)人應(yīng)詳列個(gè)人所得、減除額、扣抵額、并計(jì)算他的應(yīng)納稅額。

　　NO4.我一定要有社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼嗎?

　　A.社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼是唯一的，加國(guó)政府用它來(lái)識(shí)別你的所得稅申報(bào)情形，同時(shí)為你的加拿大退休計(jì)劃或魁北克退休計(jì)劃更新你的所得記錄。當(dāng)你退休時(shí)，你能領(lǐng)到多少退休金要根據(jù)你的所得記錄，同時(shí)用你的社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼來(lái)識(shí)別。

　　NO5.如何申領(lǐng)兒童福利金?

　　A.當(dāng)你有18歲以下之子女，你可能符合每個(gè)月領(lǐng)取兒童福利金的資格。加拿大依據(jù)以下幾點(diǎn)來(lái)決定發(fā)放金額：子女人數(shù)、子女年齡、你的家庭凈所得、你所居住的省份。你和你的配偶都必須申報(bào)所得稅，如此稅務(wù)局才能計(jì)算你所能領(lǐng)取的兒童福利金。除此之外，你及你的配偶必需填妥CTB9兒童福利金所得表，申報(bào)你在成為加國(guó)居民前的全世界所得，以及這之前2年的世界所得，以此來(lái)計(jì)算你可以領(lǐng)的兒童福利金。因此為便于福利金的領(lǐng)取，你必須填妥申請(qǐng)表。

　　NO6.我一定要申報(bào)個(gè)人所得稅嗎?

　　A.若有以下二種情形你一定要申報(bào)：

　　當(dāng)計(jì)算有應(yīng)納稅額的時(shí)候。

　　當(dāng)計(jì)算有應(yīng)退稅額的時(shí)候。

　　NO7.假如沒有所得或無(wú)應(yīng)納稅額，我是否要申報(bào)加國(guó)個(gè)人所得稅?

　　A.你可能符合申請(qǐng)貨品服務(wù)稅之退款、兒童福利金補(bǔ)助、或各省(領(lǐng)地)稅款補(bǔ)助資格，因此你一定要申報(bào)所得稅才能申請(qǐng)這些補(bǔ)助。假如你居住在魁北克，你可能需要另外申報(bào)魁北克省所得稅。

　　NO8.我要適用哪一個(gè)地方的稅率及抵扣額?

　　A.加國(guó)除個(gè)人聯(lián)邦及聯(lián)邦附加稅外，各省的稅率及所得稅抵扣額都不同，你必須依據(jù)你當(dāng)年12月31日所居住的省(或領(lǐng)地)的適用規(guī)定來(lái)申報(bào)。

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　　NO9.個(gè)人所得稅申請(qǐng)何時(shí)到期?

　　A.2000年的個(gè)人所得稅申請(qǐng)到期日為2001年4月30日。若是自雇人員，則2001年6月15日前要申報(bào)，除此之外，若你是個(gè)人企業(yè)主的配偶，你2000年的個(gè)人所得稅申報(bào)也是在2001年6月15日以前要申報(bào)完畢。但若你有應(yīng)納稅額，你必須于2001年4月30日以前將稅款先繳清。

　　NO10.我的申報(bào)及繳稅都過期了，會(huì)有那些處罰?

　　A.你會(huì)被罰滯報(bào)金及利息。

　　NO11.新移民第一年申報(bào)所得稅要注意些什么?

　　回答：

　　·列明你移入加國(guó)前后的全世界所得，若你的配偶不申報(bào)加國(guó)所得稅，也要將他(或她)的所得詳細(xì)列清楚。

　　·身份要注明清楚。

　　·移入加國(guó)之日期要寫清楚。

　　·若社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼在4月30日未申請(qǐng)下來(lái)，請(qǐng)先報(bào)稅，否則仍會(huì)被罰滯報(bào)金及利息，只要在報(bào)稅資料里附注說(shuō)明即可。

　　·填妥所得稅申報(bào)書的第二步驟，稅務(wù)局會(huì)據(jù)以計(jì)算你是否可以有貨品服務(wù)稅退款。請(qǐng)?zhí)峁┠愕娜澜鐑羲?，而非加?guó)之課稅所得。

　　·在作為非稅務(wù)居民的期間，就你所獲得的加國(guó)來(lái)源所得報(bào)稅(如：加國(guó)薪資或企業(yè)所得、因出售加國(guó)財(cái)產(chǎn)而產(chǎn)生之應(yīng)稅資本利得、加國(guó)來(lái)源之應(yīng)稅等)。非稅務(wù)居民已就源扣繳的利息所得不用再并入申報(bào)所得稅。

　　·非稅務(wù)居民已被就源扣繳之所得稅可能在原居住地可以抵稅，請(qǐng)注意。

　　·在稅務(wù)居民期間，需將你全世界的所得申報(bào)加國(guó)所得稅。若你是難民，由教會(huì)等慈善機(jī)構(gòu)收到的救助金不用列為收入。但若你為教會(huì)工作而得的薪資，則要列為你的應(yīng)稅所得。

　　·你在原先居住地若有財(cái)產(chǎn)，請(qǐng)用移入加國(guó)當(dāng)時(shí)的公平市價(jià)計(jì)算該財(cái)產(chǎn)之取得成本，作為日后該財(cái)產(chǎn)出售時(shí)之資本利得計(jì)算基礎(chǔ)(視同取得)。

　　·你在其他國(guó)家的注冊(cè)養(yǎng)老金計(jì)劃及注冊(cè)退休金儲(chǔ)蓄計(jì)劃的供款，不可以在加國(guó)的所得中列減。但在成為加國(guó)之稅務(wù)居民前，若你有加國(guó)之勤勞及企業(yè)所得，你可以在規(guī)定的限額內(nèi)列減你的加國(guó)之注冊(cè)養(yǎng)老金計(jì)劃及注冊(cè)退休金儲(chǔ)蓄計(jì)劃的供款。

　　·你在加國(guó)內(nèi)因創(chuàng)業(yè)或換工作而發(fā)生之搬家費(fèi)用，或重新注冊(cè)為全職之學(xué)生，則搬家費(fèi)用可以列減。

　　·當(dāng)你支付膳養(yǎng)費(fèi)給前任配偶時(shí)，即使你的前任配偶不住在加拿大，你可以由所得中列減此膳養(yǎng)費(fèi)。若支付給加國(guó)之非稅務(wù)居民，記得要扣繳，除非系與加國(guó)有租稅條約的國(guó)家有相關(guān)免稅的條款例外。

　　·某些國(guó)外所得可能因該國(guó)與加國(guó)有租稅條約而可在加國(guó)免稅，此部份可在申報(bào)書第256行列減。

　　·加國(guó)新移民之所得稅扣抵額要分?jǐn)側(cè)敕嵌悇?wù)居民期間所得稅扣抵部份，及稅務(wù)居民期間所得稅扣抵部份，其合計(jì)數(shù)不得大于全年度加國(guó)稅務(wù)居民所得稅扣抵額。

　　·作為非稅務(wù)居民期間，所得稅扣抵部份可包含：加拿大或魁北克退休計(jì)劃供款額、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、失能金、學(xué)費(fèi)、慈善捐贈(zèng)、文化、社會(huì)、政府贈(zèng)與。若你申報(bào)非稅務(wù)居民期間之所得已達(dá)你全球所得的90%以上，有些扣抵額你可以不用依比例計(jì)算。(無(wú)所得仍符合90%以上之規(guī)定。)

　　·作為稅務(wù)居民期間，所得稅扣抵部份可包含：加拿大或魁北克退休計(jì)劃供款額、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、退休金收入、學(xué)費(fèi)、教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)用、慈善捐贈(zèng)、文化、社會(huì)、政府贈(zèng)與。另外依你是加國(guó)稅務(wù)居民的天數(shù)比例扣抵以下之扣抵額：基本個(gè)人扣抵額、年齡扣抵額、配偶扣抵額、相當(dāng)配偶扣抵額、子女扣抵額、失能金額、受撫養(yǎng)親屬之失能移民轉(zhuǎn)額、子女或?qū)O子女學(xué)費(fèi)或教育費(fèi)移轉(zhuǎn)額、配偶未扣抵部份之移轉(zhuǎn)額。

　　·國(guó)外所得稅款之扣抵，利息、股利等財(cái)產(chǎn)所得(不動(dòng)產(chǎn)除外)，扣抵額不得大于其15%，超過的部份可以列入第232行減除。其他所得可扣抵之稅不得超過因加計(jì)該國(guó)外所得依加國(guó)稅率計(jì)算增加之應(yīng)納稅額。另外，企業(yè)所得稅未能扣抵之稅款可前轉(zhuǎn)(過去)三年，后抵(未來(lái))七年。

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　　NO1.你是加拿大的稅務(wù)居民嗎?

　　A.在稅務(wù)上而言，當(dāng)你與加拿大建立起足夠的居住關(guān)系，你就成為加拿大的稅務(wù)居民。

　　NO2.何謂居住關(guān)系?

　　A.居住關(guān)系包括：在加拿大擁有住所、配偶及受撫養(yǎng)親屬移居加拿大和你住一起、以及在加拿大有個(gè)人財(cái)產(chǎn)(如車子、家具等)。其他關(guān)系如：與加拿大社會(huì)保持聯(lián)系、有加拿大駕照、在加拿大有銀行帳戶或信用卡、以及在加拿大某一省或領(lǐng)地有健康保險(xiǎn)等。

　　NO3.加拿大的租稅制度有何特別之處?

　　A.在加拿大，雇主支付的工資和其他薪酬采取“就源扣繳”，企業(yè)所得及財(cái)產(chǎn)所得通常采用分期預(yù)繳稅款。加拿大的租稅制度特別之處在于，納稅義務(wù)人有權(quán)利及責(zé)任確認(rèn)自己每一年的所得稅資格，并確定自己已經(jīng)依據(jù)稅法支付了正確的稅額。在所得稅申報(bào)時(shí)，納稅義務(wù)人應(yīng)詳列個(gè)人所得、減除額、扣抵額、并計(jì)算他的應(yīng)納稅額。

　　NO4.我一定要有社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼嗎?

　　A.社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼是唯一的，加國(guó)政府用它來(lái)識(shí)別你的所得稅申報(bào)情形，同時(shí)為你的加拿大退休計(jì)劃或魁北克退休計(jì)劃更新你的所得記錄。當(dāng)你退休時(shí)，你能領(lǐng)到多少退休金要根據(jù)你的所得記錄，同時(shí)用你的社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼來(lái)識(shí)別。

　　NO5.如何申領(lǐng)兒童福利金?

　　A.當(dāng)你有18歲以下之子女，你可能符合每個(gè)月領(lǐng)取兒童福利金的資格。加拿大依據(jù)以下幾點(diǎn)來(lái)決定發(fā)放金額：子女人數(shù)、子女年齡、你的家庭凈所得、你所居住的省份。你和你的配偶都必須申報(bào)所得稅，如此稅務(wù)局才能計(jì)算你所能領(lǐng)取的兒童福利金。除此之外，你及你的配偶必需填妥CTB9兒童福利金所得表，申報(bào)你在成為加國(guó)居民前的全世界所得，以及這之前2年的世界所得，以此來(lái)計(jì)算你可以領(lǐng)的兒童福利金。因此為便于福利金的領(lǐng)取，你必須填妥申請(qǐng)表。

　　NO6.我一定要申報(bào)個(gè)人所得稅嗎?

　　A.若有以下二種情形你一定要申報(bào)：

　　當(dāng)計(jì)算有應(yīng)納稅額的時(shí)候。

　　當(dāng)計(jì)算有應(yīng)退稅額的時(shí)候。

　　NO7.假如沒有所得或無(wú)應(yīng)納稅額，我是否要申報(bào)加國(guó)個(gè)人所得稅?

　　A.你可能符合申請(qǐng)貨品服務(wù)稅之退款、兒童福利金補(bǔ)助、或各省(領(lǐng)地)稅款補(bǔ)助資格，因此你一定要申報(bào)所得稅才能申請(qǐng)這些補(bǔ)助。假如你居住在魁北克，你可能需要另外申報(bào)魁北克省所得稅。

　　NO8.我要適用哪一個(gè)地方的稅率及抵扣額?

　　A.加國(guó)除個(gè)人聯(lián)邦及聯(lián)邦附加稅外，各省的稅率及所得稅抵扣額都不同，你必須依據(jù)你當(dāng)年12月31日所居住的省(或領(lǐng)地)的適用規(guī)定來(lái)申報(bào)。

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