加拿大移民報(bào)稅注意事項(xiàng)

　　歐美國家高福利的背后是全民高稅收。很多人認(rèn)為，只有加拿大移民或者公民才需要報(bào)稅，其實(shí)不然。只要住在加拿大，有工資收入、有銀行的利息收入、有股票和房產(chǎn)的投資收益的，都需要報(bào)稅，而只有報(bào)稅后才能享受各種福利。本期，我們特意為加拿大移民，尤其是新移民制作了報(bào)稅指南，要知道，報(bào)稅可是關(guān)乎著能否成功換取楓葉卡。(獲得更多留學(xué)咨詢請咨詢澳際免費(fèi)在線咨詢顧問)

　　新移民報(bào)稅好處多

　　只要你住在加拿大，有工資收入、有銀行的利息收入、有股票和房產(chǎn)的投資收益，都需要報(bào)稅。如果是剛移民加拿大，現(xiàn)在仍沒有收入，或只有低于政府免稅額的收入，政府也鼓勵(lì)你報(bào)稅，因?yàn)槿魏渭幽么缶用穸家暾埪?lián)邦銷售稅和省銷售稅的退還，而沒有收入的人士可能得到最高GST退稅。

　　特別要注意的是，新移民一定要報(bào)稅，即使收入不多或者沒有收入也要報(bào)。因?yàn)槟阕》俊⑾M(fèi)、有小孩等都能退稅，并且政府返回的稅表還是你的居住記錄、申請小孩牛奶金、擔(dān)保國內(nèi)親人事宜等的重要文本。

　　此外，申請兒童福利金和輔助金，也就是通常所說的牛奶金的家庭也要報(bào)稅，因?yàn)檎且阅憬衲甑亩愵~決定下一年的牛奶金數(shù)額。報(bào)稅還可以將你在加拿大上學(xué)所交的學(xué)費(fèi)用于以后年度中正常收入的稅金抵扣。當(dāng)年的報(bào)稅單也是你申請家人來加的必要支持性文件。

　　換發(fā)楓葉卡須附兩年稅單

　　根據(jù)加拿大移民部最近修改規(guī)定，要求換發(fā)楓葉卡者須檢附最近5年中任何兩年的稅單，作為居住證明。但不少申請成為“非稅務(wù)居民”(non resident for tax purposes)并與具有公民資格配偶在海外同住的永久居民，因未報(bào)稅，擔(dān)心換發(fā)楓葉卡時(shí)遭退件。移民部回復(fù)詢問時(shí)表示，應(yīng)提出書面解釋，仍會受理。

　　根據(jù)加拿大移民部最新公布的申請說明，換發(fā)楓葉卡須檢附的文件復(fù)印件包括：舊卡;護(hù)照或旅行證件;兩種身份證明文件，如移民紙、駕照、學(xué)生證等;其他居住證明文件，包括所有護(hù)照內(nèi)頁復(fù)印件、最近5年稅務(wù)局核定的任何兩年個(gè)人所得稅單。移民部網(wǎng)站特別強(qiáng)調(diào)，文件不齊者將被退件。對多數(shù)申請人而言，只要過去五年確實(shí)在境內(nèi)居留超過二年，要辦妥這些文件的問題不大。但已成為“非稅務(wù)居民”的申請人因無需在加拿大報(bào)稅，自然無法取得稅務(wù)局開具的稅單，擔(dān)心遭到退件。

　　根據(jù)規(guī)定，永久居民須在5年內(nèi)于境內(nèi)住滿二年才能繼續(xù)換發(fā)楓葉卡，但若是具有公民身份的配偶陪同在海外居住，則不受此限。

　　三種方式報(bào)稅

　　加拿大納稅的方式主要有三種：網(wǎng)上申報(bào)、電話申報(bào)及郵寄方式申報(bào)。

　　電話報(bào)稅(Tele file)及網(wǎng)上報(bào)稅(Net file)具有方便、快捷的優(yōu)點(diǎn)，不過報(bào)稅人需要有稅務(wù)局給的使用代碼(Access Code)。在你報(bào)了第一次稅，稅務(wù)局開始有了您的報(bào)稅記錄之后，稅務(wù)局就會在每年的1月將此代碼寄達(dá)您家中。使用電話或網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅，除稅務(wù)局特別要求外，一般不需附交任何憑單或收據(jù)之類的支持文件。稅務(wù)局通常約在兩周之后寄發(fā)評稅通知(Notice of Assessment)及退稅。

　　郵寄方式報(bào)稅是最原始的報(bào)稅方法，即在用于報(bào)稅的個(gè)人稅表(T1General)上手工填報(bào)各個(gè)項(xiàng)目的數(shù)額。填完表格后還有余地做修改，很適合報(bào)稅項(xiàng)目簡單、初次報(bào)稅的新移民。要提醒大家的是，納稅人有責(zé)任保留財(cái)務(wù)及稅務(wù)數(shù)據(jù)6年，以備稅務(wù)局隨時(shí)審查。

　　加拿大消費(fèi)稅介紹

　　跟中國不一樣的是，中國的消費(fèi)稅已加在了產(chǎn)品成本里，所以我們看到價(jià)錢就是實(shí)際支付的價(jià)格。但是，加拿大的消費(fèi)稅是在消費(fèi)時(shí)才需要征收的，也就是說，我們看到的參考或者服務(wù)價(jià)格不是我們實(shí)際支付的價(jià)格，而需要在現(xiàn)有價(jià)格的基礎(chǔ)上加上GST和PST。

　　加拿大的GST在全國征收范圍都是一樣的，為7%;而PST則因省而異，例如BC省的PST為5%(前幾年最高達(dá)到7.5%)，而ALBERTA省是免省稅的。

　　當(dāng)然，消費(fèi)稅里是不包括基本食物的稅收，比如說糧食、新鮮肉類、水果、蔬菜和牛奶都是免稅的。但是這些食品如果加工和包裝，比如烤雞腿、色拉就需要繳稅，因?yàn)檫@被視為有附加值。

　　Q：個(gè)人收入稅的征稅對象是哪些人?

　　A：加拿大個(gè)人收入稅的主要征稅對象是“稅務(wù)居民”。作為一個(gè)稅務(wù)居民，在世界各地的入息都要向加拿大報(bào)稅?！岸悇?wù)居民”不同于“移民”或“公民”，它的定義主要考慮以下幾個(gè)因素：

　　1. 日常居住地點(diǎn);

　　2. 與加拿大或外地的居住關(guān)系(ResidentialTies);

　　3. 逗留加拿大時(shí)間的長短。

　　“稅務(wù)居民”包括在外地居住但與加拿大有居住關(guān)系的人士。另外，一個(gè)與加拿大沒有“居住關(guān)系”的人，卻在一年內(nèi)在加拿大居住183天或以上，也會被當(dāng)作“稅務(wù)居民”，而應(yīng)向加拿大報(bào)稅。

　　Q：什么是居住聯(lián)系?

　　居住聯(lián)系包括擁有：加拿大境內(nèi)的住處;配偶及家庭;境內(nèi)的私人財(cái)產(chǎn)(如汽車或家具等);境內(nèi)的社會聯(lián)系。其他可能有關(guān)的聯(lián)系包括擁有加拿大駕照，銀行賬戶或信用卡，健康保險(xiǎn)計(jì)劃等。

　　Q：哪些收入必須申報(bào)?

　　A：在成為加拿大居民的時(shí)間內(nèi)必須申報(bào)你全球的收入，包括境內(nèi)境外一切來源收入。

　　在你未成為加國居民的時(shí)間段你須申報(bào)下列收入：在加就業(yè)或生意所得;出售資產(chǎn)增值;你從加國領(lǐng)取的獎學(xué)金，助學(xué)金，研究資助的應(yīng)納稅款。稅務(wù)條約國居民例外。難民取得的救濟(jì)金不用申報(bào)。

　　Q：稅率是多少?

　　A：加拿大個(gè)人收入稅的收稅方式是高收入，高稅收，采取了漸進(jìn)稅收法。年收入在18000加幣以下的免繳稅，這部分需要基本生活費(fèi)用，超出的部分分為若干段。例如收入小于37178加幣的，聯(lián)邦稅為15%;收入大于37178小于74357加幣，高出部分收22%的稅;收入大于74357小于120887加幣，高出部分收26%;收入大于120,887加幣，高出部分收29%。

　　Q：報(bào)稅時(shí)沒有社會保險(xiǎn)號碼(SIN)怎么辦?

　　A：報(bào)稅時(shí)須提供社會保險(xiǎn)號碼給填表人。如果沒有可向人力資源部申請。如在報(bào)稅日期前還沒取得你仍然要先報(bào)稅但須在報(bào)稅表的SIN 欄內(nèi)注明：“Hava applied but not received yet。”

　　Q：為何要申報(bào)國外資產(chǎn)?

　　A：按市值申報(bào)國外資產(chǎn)的作用在于，把你的海外資產(chǎn)按市值記錄在案并以此為成本計(jì)算你日后出賣資產(chǎn)時(shí)的增值或損失。超過十萬加元必須申報(bào)。

　　Q：什么情況下可扣減移居加國的搬遷費(fèi)用?

　　A：一般不可以，除非你進(jìn)入加國修讀大學(xué)以上的全日制學(xué)生，而且領(lǐng)取獎學(xué)金、助學(xué)金、研究資助。

　　Q：可否抵扣付到海外的贍養(yǎng)費(fèi)?

　　A：可以，但必須是因分手而分居，并滿足加國境內(nèi)可抵扣贍養(yǎng)費(fèi)的所有規(guī)定。

　　Q：稅務(wù)條約下豁免的收入是否也應(yīng)申報(bào)?

　　A：可以。但申報(bào)不等于申繳，你可在報(bào)時(shí)扣減該免稅額。

　　Q：新移民的非退稅性免稅額和一般居民的區(qū)別是什么?

　　A：一般情況下聯(lián)邦非退稅性免稅額應(yīng)按在加國的居住天數(shù)計(jì)算，但如在你作為加拿大非居民的時(shí)間段內(nèi)來自加國的收入占全球收入的百分之九十以上則可享受全額。

　　Q：什么是“聯(lián)邦海外免稅額”?

　　A：是指你成為加國公民后，從非稅務(wù)協(xié)議國取得收入時(shí)在當(dāng)?shù)貒U納的稅款。此稅款可在申報(bào)時(shí)按已繳稅抵扣。

　　申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，按照政策規(guī)定，應(yīng)該將所有來源的收入都如實(shí)申報(bào)。但是也有一些收入，在報(bào)稅時(shí)是不需要包括在你的報(bào)稅收入里的，即他們是非上稅收入。以下這些收入是不包括在上稅收入里的：個(gè)人的GST退稅;孩子的牛奶金;作為案件受害者，或車禍遇禍者得到的補(bǔ)償金;買彩券所中的彩金;多數(shù)禮物和遺產(chǎn);遺屬撫恤金;購買壽險(xiǎn)的當(dāng)事人在過世后遺留給收益人的保險(xiǎn)賠償金;罷工期間得到的津貼。

　　加拿大移民可以多了解一下報(bào)稅的一些技巧。需要特別說明的是，利用以上收入進(jìn)行投資時(shí)，所得到的收益是要上稅的。例如用彩金投資時(shí)所得到的利息就是上稅收入。

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